WC_MAIN_BANNER_VAT

WC_TITLE_VAT

WC_ARTICLE_VAT

ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على المعاملات. وقد اتفقت دول مجلس التعاون الخليجي العربي على تطبيق معدل موحد للضرائب بنسبة 5٪. وسينطبق هذا المعدل الموحد على جميع المعاملات المحلية تقريبا. ستطبق الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة ابتداءا من تاريخ 1 يناير 2018، ومن المتوقع أن تطبق دول مجلس التعاون الخليجي العربي الأخرى الضريبة خلال الـ 12 شهرا التالية.

في حالات محدودة يمكن أن تطبق ضريبة القيمة المضافة أيضا بنسبة 0٪ (نسبة الصفر)، أو يمكن إعفاء المعاملات من ضريبة القيمة المضافة، أو تكون خارج نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

وتكون الشركات الخاضعة للضريبة بشكل عام قادرة على استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على مشترياتها وتكاليفها.

على أي حال، كأفراد فإننا المستهلكون النهائيون في سلسلة التوريد، وبالتالي، نتحمل التكلفة وغير قادرين على استرداد ضريبة القيمة المضافة.

يجب أن تكون أحكام ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي متوافقة مع اتفاقية إطار عمل مجلس التعاون الخليجي. ومع ذلك، عندما لا يحدد الإطار قانون التعامل، فإن الأمر متروك لكل دولة في المجلس لوضع أحكام مفصلة خاصة بها.

على سبيل المثال، قررت دولة الإمارات العربية المتحدة فرض نسبة الصفر على خدمات الرعاية الطبية الأساسية، لأن الإطار لا يفرض قانون التعامل بخصوص خدمات الرعاية الصحية. وعلى النقيض من ذلك، سيتم فرض المعدل الموحد للضرائب على الخدمات الطبية في المملكة العربية السعودية، ما لم يتم توفيرها من قبل مستشفى حكومي (عام) وفي هذه الحالة سيكون خارج نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

ليس بالضرورة. سيطلب من الشركات التسجيل إذا كانت القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة (التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إما بنسبة 0٪ أو 5٪) تتجاوز أو من المتوقع أن تتجاوز 100,000 دولار أمريكي خلال 12 شهرا.

وبالتالي، قد لا يطلب من الشركات الصغيرة (مثل أصحاب المشاريع الفردية) الذين لا يبلغون هذا الحد أن يسجلوا لضريبة القيمة المضافة.

وستقوم الشركات التي يتجاوز إجمالي توريداتها وتكاليفها 50,000 دولار أمريكي عن أي فترة 12 شهرا بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة طواعية.

يجب إرسال نسخة من شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلى vat.uae@gig-gulf.com

رقم التسجيل الضريبي الخاص بشركة جي.آي.جي. للتأمين (الخليج) ش.م.ب (م) - فرع دبي هو 100291881900003.

سيتم إعفاء التأمين على الحياة وإعادة التأمين على عقود الحياة من ضريبة القيمة المضافة عندما يتم تقديمها محليا. أما كافة أشكال التأمين الأخرى (بما في ذلك إعادة التأمين على الأضرار) فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. وتخضع جميع الرسوم الأخرى لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (على سبيل المثال الرسوم الإدارية).

وقد يتم تطبيق نسبة الصفر أو تصبح العقود خارج نطاق التطبيق، حسب ما إذا كان يتم تصديرها أو بيعها إلى دولة أخرى من داخل دول مجلس التعاون الخليجي. وسيتعين تحديد ذلك على أساس كل وثيقة على حدة.

ليس دائما. وقد تكون هناك حالات تخضع فيها وثيقة التأمين على الأضرار لنسبة الصفر (كالتصدير للخارج مثلا)، أو عندما يكون التوريد خارج نطاق التطبيق (على سبيل المثال، التوريد بين دول مجلس التعاون الخليجي إلى شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى في مجلس التعاون الخليجي).

هناك أحكام خاصة بالتوقيت والتي يجب تطبيقها لتحديد متى تطبق ضريبة القيمة المضافة على المورد. بالنسبة للتوريدات المستمرة مثل توريد التأمين، ينشأ التزام ضريبة القيمة المضافة عند وقوع أيا مما يلي، أيهما أولاً:

  1. إصدار فاتورة ضريبية
  2. استحقاق المدفوعات
  3. استلام المدفوعات

وبالتالي، إذا وقعت أياً من الأحداث المذكورة أعلاه فإنه يتوجب على جي.آي.جي. حساب حاصل ضريبة القيمة المضافة عن تلك الفترة الضريبية.

يجب أن يكون السعر المعلن عنه شاملا لضريبة القيمة المضافة بحيث يجب تضمين العبارة التالية بشكل إلزامي في جميع الاقتباسات اليدوية: "إن مبلغ قسط التأمين المبين هو شامل لضريبة القيمة المضافة على النحو الذي ينطبق على وثيقتك التأمينية".

سيتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة تلقائيا بالمعدل المعمول به لجميع اقتباسات السعر التي يتم إنشاؤها بواسطة النظام.

عندما يكون هناك إما تعديل على السعر، أو إلغاء التوريد الخاضع للضريبة، سيكون هناك تعديل مواز إلى حاصل ضريبة القيمة المضافة المحتسبة من قبل جي.آي.جي..

ستقوم جي.آي.جي. بإصدار سندات الائتمان الضريبي فيما يتعلق بأي إلغاء للوثائق. إصدار سندات الائتمان الضريبي يؤدي إلى تعديل تناقصي مواز في إجمالي حاصل ضريبة القيمة المضافة المستحقة من جي.آي.جي..

بالنسبة للعملاء المسجلين، يؤدي استلام سندات الائتمان الضريبي إلى إجراء تعديل تناقصي في إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي يحق لهم المطالبة بها خلال الفترة الضريبية التي يستلمون فيها على سندات الائتمان الضريبي.

عادة، يطلب من المورد إصدار الفاتورة الضريبية فيما يتعلق بتوريداته.

تسمح أحكام ضريبة القيمة المضافة للموردين المسجلين لضريبة القيمة المضافة والمستلمين المسجلين لضريبة القيمة المضافة بالاتفاق على ترتيب حيث يقوم المستلم بإصدار الفاتورة الضريبية نيابة عن المورد، على نحو فعال لنفسه.

تعتزم جي.آي.جي. تقديم هذا الترتيب الذاتي للفواتير إلى وسطائها.

نعم فعلا. والسبب في ذلك هو أن الخدمة التي يقدمها الوسطاء هي توريد منفصل، ولا يكتمل إلا عند استلامهم لقسط التأمين من العميل وصدور فاتورة لعمولتهم المستحقة.

وبالتالي، إذا صدرت فاتورة العمولة بتاريخ 1 يناير 2018 أو بعد ذلك التاريخ، يجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة، حتى إذا بدأ سريان وثيقة التأمين المباعة قبل تاريخ 1 يناير 2018.

نعم فعلا. وسيكون هذا توريدا يخضع للمعدل الموحد لذلك سوف تحتاج جي.آي.جي. إلى إصدار فاتورة ضريبية وحساب ضريبة القيمة المضافة.

لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع الرسمي: https://www.tax.gov.ae